Фінансова звітність компанії підготовлена відповідно до вимог МСФЗ та чинного законодавства України, зокрема Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Звітність сформована на підставі даних бухгалтерського обліку із застосуванням принципів нарахування та безперервності діяльності. Облікова політика підприємства застосовується послідовно до всіх звітних періодів, якщо інше не передбачено відповідними стандартами.

Фінансова звітність включає повний комплект звітів, а саме: звіт про фінансовий стан (баланс), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, звіт про зміни у власному капіталі та примітки до фінансової звітності, що містять суттєві облікові політики та іншу пояснювальну інформацію.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює професійні судження, оцінки та припущення, які впливають на застосування облікової політики та відображення сум активів, зобов'язань, доходів і витрат. Оцінки та пов'язані з ними припущення базуються на історичному досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за поточних обставин. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок.

Безперервність діяльності

Керівництво оцінило здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі та дійшло висновку, що застосування принципу безперервності є обґрунтованим. Керівництву не відомо про суттєві невизначеності, які могли б поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати діяльність у досяжному майбутньому.

Суттєві професійні судження

Оцінка бізнес-моделі фінансових активів
Товариство застосовує судження при визначенні бізнес-моделі управління фінансовими активами відповідно до IFRS 9 Financial Instruments. Більшість фінансових активів утримуються з метою отримання договірних грошових потоків, що зумовлює їх оцінку за амортизованою вартістю.

Класифікація фінансових інструментів
Судження застосовується при оцінці відповідності договірних грошових потоків критерію "виключно платежі основної суми та відсотків" (SPPI-критерій).

Ключові джерела невизначеності оцінок

Очікувані кредитні збитки

Оцінка очікуваних кредитних збитків є суттєвим джерелом невизначеності та базується на:

- історичних даних щодо дефолтів;
- поточній інформації про боржників;
- прогнозних макроекономічних показниках.

Товариство застосовує судження при визначенні:

- моменту суттєвого збільшення кредитного ризику;
- параметрів моделі, зокрема ймовірності дефолту (PD) та рівня збитків у разі дефолту (LGD).

Моделі оцінки фінансових інструментів

Товариство застосовує моделі та припущення для оцінки фінансових активів, зокрема при визначенні теперішньої вартості майбутніх грошових потоків. Вибір моделей та параметрів потребує застосування професійного судження.

Справедлива вартість

Оцінка справедливої вартості фінансових інструментів, що не мають активного ринку, здійснюється із застосуванням методів оцінки відповідно до IFRS 13 Fair Value Measurement та включає припущення щодо:

- дисконтних ставок;
- майбутніх грошових потоків;
- ринкових умов.

Оренда: строк та ставка дисконтування

При визначенні строку оренди та ставки дисконтування Товариство застосовує судження щодо:

- ймовірності продовження або припинення договорів;
- умов фінансування, доступних Товариству.

Податкові ризики

Застосування норм Податковий кодекс України передбачає можливість різного тлумачення податкового законодавства. У разі оскарження підходів Товариства контролюючими органами можливе нарахування додаткових податкових зобов'язань, штрафів та пені.

Інші судження

- Товариство не має інвестицій в інші підприємства та не застосовує судження щодо контролю.
- Відстрочені податкові активи та зобов'язання станом на звітну дату не визнаються.
- Умовні активи та зобов'язання, крім резерву відпусток, відсутні.
- Фінансові інструменти, що обліковуються за справедливою вартістю, відсутні.

Товариство визнає Резерв на покриття збитків від зменшення корисності  який визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, або на основі групової оцінки. Фактори, які Компанія розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні.

 Аналіз нарахування резерву під очікувані кредитні збитки:

Фінансова звітність за 2025 рік що закінчився 31 грудня 2025 року, була затверджена  до випуску "24" лютого 2026 року

Керівництво Компанії відповідає за підготовку фінансової звітності, достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Компанії станом на 31 грудня 2025 року, звіт про фінансові результати за 2025 рік, а також рух грошових коштів та зміну в чистих активах, що належать учасникам, за 2025 рік, що закінчився на цю дату у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності МСФЗ.

При підготовці фінансової звітності керівництво несе відповідальність за:

* Вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне застосування;

* Застосування обґрунтованих оцінок і припущень;

* Дотримання відповідних МСФЗ і розкриття всіх істотних відхилень у примітках до фінансової звітності;

* Підготовку фінансової звітності, виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність у доступному для огляду майбутньому, за винятком випадків, коли таке допущення неправомірно.

Керівництво також несе відповідальність за:

* Розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної та надійної системи внутрішнього контролю у Компанії;

* Підтримання системи бухгалтерського обліку, що дозволяє в будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове становище і забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;

* Вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення зберігання активів Компанії;

* Запобігання та виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.

 1. Структура грошових коштів:

2. Розміщення коштів у банках (поточні рахунки):

3. Депозитні рахунки:

Грошові кошти розміщені в банківських установах із високим рівнем надійності. Відповідно до даних уповноваженого рейтингового агентства, кредитний рейтинг банків - на інвестиційному рівні (uaAAA), кредитний ризик - низький.

Собівартість реалізації за 2025 рік в порівнянні з попередніми періодами, тис.грн.:

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні рахунки в банках, дебіторська заборгованість.

Для кредитного ризику в Товаристві встановлюється величина, яка дозволяє даний ризик оцінювати на зеленому рівні до моменту невиконання контрагентами своїх фінансових зобов'язань, що призвело до недоотримання прибутку не більше 30% від загальної суми очікуваного прибутку. В разі недоотримання прибутку від 30% до 70%, кредитний ризик визначається як жовтим. При перевищенні показника невиконання контрагентами фінансових зобов'язань в 70% від очікуваних прибутків встановлюється червоний рівень. Періодом для визначення рівня даного критерія вважається квартал.

Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Станом на 31.12.2025 р. кредитний ризик по фінансовим активам, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є середній, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.

Враховуючи проведений аналіз, кредитний ризик визначений Товариством як середній.

До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить:

-встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах;

-диверсифікацію структури активів;

-аналіз платоспроможності контрагентів;

-здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.

У Товариства для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль).

Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

*ліміти щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів;

*ліміти щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);

*ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;

*ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами .

 Максимальний розмір ризику  представлено без урахування нарахованих резервів.

Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу протягом строку їх корисного використання.

Нарахування амортизації розпочинається з місяця, наступного за місяцем, у якому об'єкт основних засобів був введений в експлуатацію, та припиняється з місяця, наступного за місяцем його вибуття або переведення на реконструкцію, модернізацію, добудову чи консервацію.

Щомісячна сума амортизації визначається шляхом рівномірного розподілу амортизованої вартості активу протягом строку його корисного використання.

Ліквідаційна вартість основних засобів вважається несуттєвою та приймається рівною нулю.

Строк корисного використання визначається для кожного об'єкта основних засобів індивідуально на дату його визнання та переглядається у разі зміни очікуваних економічних вигід від його використання.

У разі, якщо очікувана майбутня економічна вигода від використання активу зменшується, строк його корисного використання переглядається відповідно до вимог МСФЗ.

Витрати на поліпшення основних засобів, які призводять до збільшення майбутніх економічних вигід, капіталізуються та амортизуються протягом залишкового строку корисного використання відповідного активу.

Невід'ємні поліпшення орендованих активів амортизуються протягом строку оренди або строку їх корисного використання (залежно від того, який із них є коротшим).

Сума нарахованої амортизації визнається у складі витрат звітного періоду або включається до собівартості інших активів відповідно до їх призначення.

ВІДОМІСТЬ НАРАХУВАННЯ ОЗ ЗА 2025 РІК

Похідні фінансові інструменти

Станом на звітну дату Товариство не має похідних фінансових інструментів.

Товариство не здійснює операцій з деривативами та не застосовує облік хеджування відповідно до вимог МСФЗ.

Фінансові ризики (кредитний, процентний та ризик ліквідності) виникають у процесі основної діяльності з надання кредитів та розкриваються у відповідних примітках до фінансової звітності.

Протягом звітного періоду Товариство не здійснювало нарахування та виплату дивідендів. Нерозподілений прибуток залишається у розпорядженні Товариства.

Станом на дату затвердження фінансової звітності рішення щодо виплати дивідендів не прийнято.

Виплати працівникам включають в себе: основну заробітну плату (оклад); додаткову заробітну плату (доплати, надбавки, премії, основні щорічні та додаткові відпустки); соціальні виплати (лікарніня, допомоги по вагітності та пологах) та виплати при звільненні (компенсації). В звітному періоді Товариство здійснювало тільки короткострокові виплати працівникам, такі як заробітна плата, внески на соціальне забезпечення, щорічні відпустки основні та додаткові, виплати при тимчасовій втраті працездатності (лікарняні) та компенсаційні виплати при звільненні.

Товариство здійснює обов'язкові відрахування до державної системи загальнообов'язкового соціального страхування відповідно до законодавства України через сплату Єдиного соціального внеску (ЄСВ). Сума внесків визначається як встановлений законодавством відсоток від бази нарахування, що включає заробітну плату та інші виплати працівникам. Внески до державної пенсійної системи визнаються як витрати у тому періоді, в якому виникає відповідне зобов'язання з виплати заробітної плати.

Товариство бере участь виключно у державній системі пенсійного забезпечення України, яка класифікується як план із визначеними внесками.Після сплати встановлених внесків Товариство не має подальших юридичних або конструктивних зобов'язань щодо здійснення додаткових пенсійних виплат працівникам. Виплати пенсійного забезпечення здійснюються Пенсійним фондом України. Товариство не має програм додаткового пенсійного забезпечення, а також не здійснює виплат пільг працівникам після виходу на пенсію або інших істотних довгострокових виплат.

Зменшення витрат на оплату праці у 2025 році зумовлене зменшенням чисельності працівників на 8 осіб в порівнянні з минулим роком. Проте Товариством здійснюється плановий перегляд рівня оплати праці для підтримання конкурентоспроможності Товариства на ринку праці.

Станом на 31.12.2025 р. в зв'язку з впровадженням МСФЗ 16 в балансі Товариства обліковуються активи з права користування за отриманими в оренду рухомими та нерухомими об'єктами, які відповідають визначеним критеріям оцінки та визнання, що призвело до суттєвого збільшення залишку за статтею "Основні засоби та нематеріальні активи" Звіту про фінансовий стан Товариства, а саме:

Оренда рухомого майна (1 автомобіль) та оренда нерухомого майна (11 приміщень)

Станом на 31.12.2025 рік у Товариства по договорах оренди рухомого та нерухомого майна  обліковуються наступні дані:

Право користування орендними об'єктами та довгострокові зобов'язання по оренді визначено на

станом на 31.12.2025 р:

- право користування визначено в сумі  4167 тис. грн.,

- амортизація права користування за 2025 року нарахована в сумі  - 1526 тис. грн.

- зобов'язання за орендою короткострокові - 1296 тис.грн., довгострокові -  1395 тис.грн.

- фінансових витрат нараховано за 2025 року - 444 тис.грн.

Витрати за функціями

Витрати Товариства класифікуються за функціональним призначенням.

Управлінський персонал Товариства припускає, що продовження  воєнного стану може мати вплив на погіршення показників діяльності Компанії в порівняні з минулими роками, що може привести до знецінення, як фінансових так i не фінансових активів, вплинути на справедливу вартість активів.

Управлінський персонал постійно розробляє та впроваджує плани щодо майбутніх дій які спрямовані на продовження безперервної діяльності підприємства. Військова агресія Російської Федерації проти України призвела до ускладнень ведення операційної діяльності Компанії. За оцінками Компанії ризик знецінення активів внаслідок розпочатої війни досить не визначений, оскільки залежить від багатьох чинників, але завдяки специфіки діяльності Компанія продовжує активно працювати. Всі зобов'язання виконуються в повному обсязі, Компанія працює в штатному режимі та не планує проводити скорочення штату. Компанія докладає максимальних зусиль для збереження безперервності діяльності компанії на період воєнного стану та найближче майбутнє

Розкриття інформації про статутний капітал

Учасники товариства: 31.12.2025р. 31.12.2024р       ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВІВАКОМ-ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ - 40836220) 100000,00   100000,00         Всього 100000,00 100000,00

Компанія є орендарем офісних приміщень і застосовує МСФЗ 16 "Оренда" з 01.01.2019 року. Відповідно до перехідних положень МСФЗ 16 "Оренда" використаний модифікований ретроспективний підхід, за якого порівняльна інформація не перераховуватиметься, зобов'язання будуть оцінені за теперішньою вартістю майбутніх орендних платежів.

Орендні зобов'язання первісно оцінюються за теперішньою вартістю майбутніх орендних платежів, дисконтованих із застосуванням середньоринкової ставки додаткових залучень кредитних ресурсів на дату першого застосування 17,7%. Первісна вартість активів з права оренди за очікуваннями не буде відрізнятися від теперішньої вартості орендних зобов'язань, зобов'язання з ліквідації прав оренди та авансові платежі на дату першого застосування відсутні. Активи з права користування амортизуються протягом строку оренди прямолінійним методом.

Станом на 31.12.2025 в зв'язку з впровадженням МСФЗ 16 в балансі Товариства обліковуються активи з права користування за отриманими в оренду рухомими та нерухомими об'єктами, які відповідають визначеним критеріям оцінки та визнання, що призвело до суттєвого збільшення залишку за статтею "Основні засоби та нематеріальні активи" Звіту про фінансовий стан Товариства, а саме:

- Оренда рухомого майна ( 1 автомобіль);

- Оренда нерухомого майна (11 офісних приміщень).

 Право користування орендними об'єктами та довгострокові зобов'язання по оренді визначено станом на 31.12.2025 р:

- право користування визначено в сумі  4167 тис. грн.,

- амортизація права користування за 2025 рік нарахована в сумі  - 1526 тис. грн.

- зобов'язання за орендою короткострокові - 1296 тис.грн., довгострокові -  1395 тис.грн.

- фінансових витрат нараховано за 2025 рік - 444 тис.грн.

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Ризик ліквідності в Товаристві визначається за критеріями запланованих та фактично отриманих прибутків. Зокрема, в разі отримання прибутку за період часу, що визначається для оцінки такого критерію (календарний рік) в розмірі 70% і більше від запланованого встановлюється зелений рівень. В разі отримання від 40% до 70% від запланованого встановлюється жовтий рівень. При отриманні прибутку та збільшенню активів на рівні до 40% встановлюється червоний рівень.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

 В таблиці представлена узагальнена інформація щодо договірних недисконтованих платежів по фінансових зобов'язаннях Товариства станом на 31.12.2025

В таблиці представлена узагальнена інформація щодо договірних недисконтованих платежів по фінансових зобов'язаннях Товариства станом на 31.12.2024

Інші операційні витрати за 2025 рік в порівнянні з попередніми періодами, тис.грн :

Інші операційні доходи за 2025 рік в порівнянні з попередніми періодами, тис.грн :

     Торговельна дебіторська заборгованість
- Вимоги до контрагентів за надані фінансові послуги (кредитування, факторинг).
- Може включати комісійні доходи, що ще не надійшли.
     Інша дебіторська заборгованість
- Позики клієнтам та працівникам.
- Аванси під фінансові операції.
- Заборгованість за податками, страховими внесками, гарантіями.
- Переуступки прав (cesion, факторинг).
      Балансова оцінка на кінець періоду
- Сума дебіторської заборгованості, розподілена за типами: торговельна та інша.
      Розподіл за строками погашення
- До 30 днів, 31-90 днів, понад 90 днів.
      Резерви під знецінення
- Оцінка кредитного ризику , створення резервів відповідно до політики компанії та вимог НБУ.
      Забезпечення заборгованості
- Поручительства, застави, гарантії.

- Вплив на фінансовий результат
- Визнані збитки від знецінення впливають на P&L.
- Торговельна дебіторська заборгованість: основний дохід від фінансових операцій, який очікується до погашення.
- Інша дебіторська заборгованість: допоміжні фінансові вимоги, які можуть мати забезпечення або авансовий характер.
- Резерви під знецінення: показують потенційний кредитний ризик і впливають на фінансовий результат.
- Забезпечення: зменшує кредитний ризик і важливе для оцінки фінансової стійкості.

Облікова політика Товариства встановлює порядок організації та ведення бухгалтерського обліку, визначає принципи, методи і процедури, що використовуються Товариством для складання та подання фінансової звітності.

Облікова політика Товариства - документ, головною метою якого є загальна регламентація застосованих на практиці прийомів та методів бухгалтерського обліку, технологій обробки облікової інформації та документообігу.

Облікова політика Товариства будується у відповідності з чинним законодавством України, а саме: Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", нормативними актами Нацкомфінпослуг та Національного Банку України, обраним планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій, основними принципами міжнародних стандартів фінансової звітності, внутрішніми нормативними документами Товариства, що визначають порядок здійснення бухгалтерських операцій.

Облікова політика, розроблена відповідно до МСФЗ, і базується на іх базових  принципах.

Облікова політика містить правила ведення бухгалтерського обліку, дотримання яких є Облікова політика містить правила ведення бухгалтерського обліку, дотримання яких є обов'язковими. За цим документом затверджується методологія відображення окремих бухгалтерських операцій та особливості організації бухгалтерського обліку.

Компанія здійснює облік і контроль грошових потоків відповідно до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів".
Грошові потоки включають:

- надходження та витрати грошових коштів і їх еквівалентів;
- операційні, інвестиційні та фінансові потоки;
- рух коштів у національній та іноземній валюті.

Грошові потоки класифікуються за видами діяльності:

- Операційна діяльність - основна діяльність компанії, що генерує дохід:
- надходження від клієнтів;
- платежі постачальникам та персоналу;
- інші операційні надходження та витрати.
- Інвестиційна діяльність - придбання та продаж активів, що не є грошовими еквівалентами:
- придбання та продаж основних засобів, нематеріальних активів;
- придбання/продаж фінансових інвестицій.
- Фінансова діяльність - отримання або погашення фінансування:
- надходження від випуску акцій або позик;
- виплати дивідендів, відсотків, погашення позик.
- Грошові потоки визнаються на момент фактичного надходження або вибуття коштів.
- До грошових коштів і їх еквівалентів відносяться готівка та кошти на рахунках, що доступні для використання негайно і без обмежень.
- Еквіваленти грошових коштів оцінюються за справедливою вартістю.
- Прямий метод - надходження та витрати відображаються окремо по операційній діяльності;

Компанія застосовує прямий метод, який забезпечує найбільш достовірне та зрозуміле відображення грошових потоків.

- Всі грошові операції документуються та контролюються бухгалтерією;
- Проводиться регулярний аналіз ліквідності, планування та контроль касових залишків;
- Валютні грошові потоки конвертуються за курсом на дату надходження/вибуття коштів.

У примітках до фінансової звітності розкривається:

- структура грошових потоків за видами діяльності;
- наявність обмежень на використання коштів;
- залишки грошових коштів та їх еквівалентів на кінець періоду;
- інформація про значущі неплатіжні операції (бартер, кредитування тощо).

Витрати, пов'язані із залученням нових клієнтів або збереженням існуючих, визнаються витратами періоду, у якому вони понесені, відповідно до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" та МСФЗ 15 "Дохід від контрактів з клієнтами".

До таких витрат відносяться:

Витрати на залучення клієнтів визнаються у бухгалтерському обліку, якщо:

Компанія контролює ефективність витрат на залучення клієнтів та переглядає їх доцільність на основі:

У примітках до фінансової звітності розкривається:

Амортизацію основних засобів Товариство нараховує прямолінійним методом. Нарахування амортизації проводиться щомісячно, починаючи з місяця, наступного за місяцем введення об'єкта в експлуатацію.

Щомісячну суму амортизації Товариство визначає шляхом розподілу  первинної вартості основного засобу на кількість місяців очікуваного терміну корисного використання. Сума нарахованої амортизації відображається збільшенням сум собівартості витрат і зносу необоротних активів.

Нарахування амортизації припиняється починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта основного засобу, переведення його на реконструкцію, модернізацію, добудову, консервацію..

Ліквідаційна вартість об'єктів основних фондів не розраховується та з метою амортизації приймається рівною 0.

Термін використання основних засобів визначається по кожному об'єкту окремо, в момент його зарахування на баланс.

Амортизація основних засобів усіх груп нараховується із застосуванням прямолінійного методу. У випадках якщо очікувана в майбутньому корисність основного засобу зменшується, терміни його використання можуть переглядатися. Невід'ємні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну оренди.

В послідуючому витрати понесені на об'єкт основних засобів та додані до його первісної балансової вартості, списуються прямолінійним методом протягом строку амортизації основного засобу

Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців).

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб'єкта господарювання для управління фінансовими активами;

б) та характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Товариство визнає такі категорії фінансових активів:

- фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;

- фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.

Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

- фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;

- фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю .

При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між:

а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та

б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке

нове взяте зобов'язання) визнають у прибутку або збитку.

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.

Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.

Грошові кошти складаються з коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.

Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті.

Грошові кошти та їх еквіваленти визначаються за умови відповідності критеріям визнання активами.

Первісна оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю.

Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю.

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

У звіті про рух грошових коштів - грошові кошти і їх еквівалентів включають отримані платежі від основного виду діяльності, відсотки за розміщення коштів. Звіт про рух грошових коштів складається прямим методом, який розкриває інформацію про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових витрат грошових коштів.

При складанні звітності МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" - не застосовувався.      

У товариства немає валютних операцій

Виплати працівникам.

Всі винагороди працівникам на підприємстві рахуються як поточні, відповідно до МСБО 19 "Виплати працівникам".

У Товаристві використовуються короткострокові виплати працівникам, які включають:

- заробітна плата та премії;

- оплата щорічних відпусток;

- оплата допомоги по тимчасовій непрацездатності за рахунок Товариства (перші 5 днів);

- оплата допомоги по вагітності та пологах і допомоги по тимчасовій непрацездатності за рахунок Фонду соціального страхування;

- інші виплати.

Товариство не здійснює пенсійних програм з виплат працівникам.

Усі короткострокові виплати нараховуються та відображаються у Звіті про прибутки збитки у складі статей: або "Адміністративні витрати", або "Інші операційні витрати".

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, у якому вони були здійснені. Витрати на придбання та створення активу, які не можуть бути визнані активом, визнаються витратами.

Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю.

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9,  та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець  звітного періоду.

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить

 депозити, дебіторську заборгованість, у тому числі позики.

Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи

метод ефективного відсотка.

Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі дорівнює:

- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;

- очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати.

Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При використанні такої оцінки Товариство замість зміни очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.

У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.

Товариство визнає банківські депозити зі строком погашення від чотирьох до дванадцяти місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.

Товариство відносно банківських депозитів має наступну модель розрахунку збитку від знецінення фінансового активу: при розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA, uaA, uaBBB та банки, що мають прогноз "стабільний", що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитків розраховується в залежності від строку та умов розміщення (при розміщенні від 1 до 3-х місяців - розмір збитку складає0%, від 3-х місяців до 1 року - 1% від суми розміщення, більше 1 року - 2%); при розміщенні депозиту в банку з більш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рівень рейтингу, що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитку розраховується у розмірі від 7% до 20% від суми вкладу в залежності в розміру ризиків.

Визнання та оцінка фінансових інструментів.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів:

- фінансовий актив, доступний для продажу;

- позики та дебіторська заборгованість;

- інвестиції утримувані до погашення;

- фінансові зобов'язання.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

Товариство припиняє визнання фінансового активу тоді, коли строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або фінансовий актив передається.

Припинення визнання фінансового зобов'язання: фінансове зобов'язання (або частина фінансового зобов'язання) виключається зі звіту про фінансовий стан тоді, коли його погашають, тобто коли заборгованість, визначену в контракті, погашено, анульовано або строк її дії закінчився.

Різниця між балансовою вартістю фінансового зобов'язання (або частини фінансового зобов'язання), погашеного або переданого іншій стороні, та сплаченою компенсацією (включаючи будь-які передані не грошові активи та прийняті зобов'язання) визнається у прибутку або збитку.

Фінансовий актив або фінансове зобов'язання класифікують як доступні для продажу, якщо вони: придбані або створені, переважно, з метою продажу або їх викупу найближчим часом. У разі якщо справедливу вартість фінансових активів неможливо визначити з достатнім ступенем достовірності, вони обліковуються за фактичною собівартістю.

Позики та дебіторська заборгованість визнаються як фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю.

До фінансових активів, утримуваних до погашення Товариство відносить облігації та векселя, що їх Товариство має реальний намір та здатність утримувати до погашення. Після первісного визнання, актив оцінюється за амортизованою вартістю із використанням методу ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є.

Фінансові зобов'язання класифікуються як фінансові зобов'язання за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операцій. Фінансові  зобов'язання поділяються на короткострокові (до одного року) та довгострокові.

Товариство припиняє визнавати фінансові  зобов'язання тільки якщо вони виконані, анульовані або строк їх виконання завершився. Різниця між відповідною балансовою вартістю фінансового  зобов'язання та компенсацією сплачено та до виплати визнається у складі прибутку або збитку.

Фінансові активи та  зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати  зобов'язання одночасно.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов'язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти.

Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

- Керівництво Товариства сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;
-  Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов'язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов'язань.

Подальша оцінка поточних зобов'язань відбувається за амортизованою вартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку-фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

ТОВ "Фінансова компанія" веде бухгалтерський облік та складає фінансову звітність відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ / IFRS).

Облік податку на прибуток здійснюється відповідно до:

- Податкового кодексу України;
- IAS 12 Income Taxes (МСБО 12 "Податки на прибуток").

Облік ведеться на принципах нарахування, безперервності діяльності та відповідності доходів і витрат.

Податок на прибуток визнається у складі витрат або доходу звітного періоду, за винятком випадків, коли він виникає з операцій, відображених безпосередньо у складі власного капіталу або іншого сукупного доходу.

Об'єкт оподаткування визначається відповідно до податкового законодавства на основі фінансового результату за МСФЗ з урахуванням податкових різниць.

 Поточний податок на прибуток
Поточний податок на прибуток визначається як сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період, відповідно до норм Податкового кодексу України.

Для ТОВ "Фінансова компанія" враховуються:

- процентні доходи та витрати, визнані із застосуванням ефективної ставки відсотка;
- результати оцінки фінансових інструментів;
- формування резервів (очікуваних кредитних збитків) відповідно до IFRS 9 Financial Instruments;
- інші доходи і витрати, характерні для фінансової діяльності.

При визнанні та обліку нематеріальних активів Товариство керується МСБО 38 "Нематеріальні активи". Актив визнається нематеріальним активом, якщо він є:  

 - ідентифікованим:

а) може бути відокремлений, тобто його можна відокремити або відділити від суб'єкта господарювання і продати, передати, ліцензувати, здати в оренду або обміняти індивідуально або разом з пов'язаним з ним  контрактом, ідентифікованим активом чи зобов'язанням, незалежно від того, чи має суб'єкт господарювання намір зробити це, або

б) виникає внаслідок договірних або інших юридичних прав, незалежно від того, чи можуть вони бути передані або відокремлені від суб'єкта господарювання або від інших прав та зобов'язань;

 - товариство контролює актив, якщо має повноваження отримувати майбутні економічні вигоди, що надходять від основного ресурсу, та обмежувати доступ інших до цих вигід;

 - існують майбутні економічні вигоди, які надходять від матеріального активу, можуть включати дохід від продажу продукції чи послуг, скорочення витрат або інші вигоди, які є результатом використання активу Товариством.

       Після первісного визнання нематеріальний актив відображається за його справедливою вартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Облік нематеріального активу базується на строкові його корисної експлуатації. Нематеріальний актив з невизначеним строком корисної експлуатації  не амортизується, тоді як з визначеним строком корисної експлуатації амортизується.

Амортизація розраховується прямолінійним методом на визначений Товариством термін корисного функціонування. Нематеріальні активи, які виникають в результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.

Ліквідаційну вартість нематеріального активу з визначеним строком корисної експлуатації слід приймати за нуль, за винятком випадків, коли існує зобов'язання третьої сторони придбати актив наприкінці строку його корисної експлуатації.

Одиницею обліку вважати окремий об'єкт.

Термін корисного використання нематеріальних активів визначати по кожному нематеріальному активу, який надходить до підприємства, застосовуючи такі строки:

- права на знаки для товарів і послуг - 5 років,

- права на об'єкти промислової власності - 5 років,

- авторські та суміжні права (на програмне забезпечення) - 1 рік,

- інші нематеріальні активи - 1 рік.

У разі встановлення власниками прав інших строків, застосовувати такі строки.

До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для: (а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або (б) продажу в звичайному ході діяльності.

Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов'язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.

 Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов'язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.

Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку.

Амортизація на такі активи не нараховується.

Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об'єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.

Якщо оцінити справедливу вартість неможливо, Товариство обирає для оцінки об'єктів інвестиційної нерухомості модель оцінки за собівартістю відповідно до МСБО 16 та застосовує такий підхід до всієї інвестиційної нерухомості, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартість.

Інвестиційна нерухомість на балансі Товариства станом на 31.12.2025 р. не обліковувалась.

Облік статутного капіталу ТОВ "Фінансова компанія" здійснюється відповідно до законодавства України та вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Статутний капітал визнається як складова власного капіталу відповідно до IAS 1 Presentation of Financial Statements.

Статутний капітал визнається у фінансовій звітності після державної реєстрації підприємства та формується за рахунок внесків учасників.

 Грошові внески відображаються за номінальною вартістю.

 Зміни статутного капіталу (збільшення або зменшення) визнаються у бухгалтерському обліку після їх державної реєстрації.

Збільшення може здійснюватися за рахунок:

- додаткових внесків учасників;
- реінвестування прибутку (капіталізація).

Зменшення - у випадках, передбачених законодавством.

Статутний капітал відображається у Звіті про фінансовий стан у складі власного капіталу.

У примітках до фінансової звітності розкривається:

- зареєстрований та оплачений розмір статутного капіталу;
- кількість та частки учасників;
- права, привілеї та обмеження щодо часток;
- рух статутного капіталу протягом звітного періоду;
- інформація про неоплачений капітал;
- обмеження щодо розподілу дивідендів (за наявності).

 Компанія дотримується встановлених регулятором вимог щодо мінімального розміру статутного капіталу для фінансових установ.

Статутний капітал використовується як один із показників достатності власного капіталу та фінансової стійкості Компанії.

Визначення того, чи є договір орендною угодою або містить положення про оренду, залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання відповідного договору використання окремого активу або активів, а також передачі прав на використання активу.

             Товариство як орендар на дату початку оренди оцінює актив у формі права користування за первісною вартістю, яка повинна включати:

 - величину первинної оцінки зобов'язання з оренди;

 - орендні платежі на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих дисконтів;

 - будь-які первинні прямі витрати, понесені орендарем;

 - оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтажі і переміщенні базового активу по завершенні договору.

             На дату початку оренди Товариство проводить оцінку зобов'язання по оренді по приведеної вартості орендних платежів, дисконтованих з використанням ставки, закладеної в договорі оренди, якщо дана ставка може бути легко визначена.  Якщо в Товариства не визначено ставку, закладену в договорі оренди, то орендар повинен використовувати ставку з офіційного сайту Національного банку України в розділі "Статистика фінансових ринків" - "Процентні ставки за міжбанківськими ринками в національній валюті".

            Товариство не застосовує вищезгадані вимоги щодо визнання оренди, яка полягає в можливості обліку короткострокової оренди і оренди активів вартістю менше 36 тис.грн на рік шляхом визнання витрат протягом терміну оренди, як правило на прямолінійній основі. Короткострокова оренда визначається як оренда, яка не передбачає права покупки об'єкта і термін якої становить 12 місяців і менше на початок терміну оренди. Виняток їх загальних правил щодо оренди активів з низькою вартістю, може бути застосоване до кожного окремого активу.

Компанія є орендарем офісного приміщення і застосує МСФЗ 16 "Оренда" з 01.01.2019 року. Відповідно до перехідних положень МСФЗ 16 "Оренда" використаний модифікований ретроспективний підхід, за якого порівняльна інформація не перераховуватиметься, зобов'язання будуть оцінені за теперішньою вартістю майбутніх орендних платежів. З метою дисконтування компанія використала середньоринкові ставки додаткових залучень кредитних ресурсів на дату першого застосування (17,7%). Первісна вартість активів з права оренди за очікуваннями не буде відрізнятися від теперішньої вартості орендних зобов'язань, зобов'язання з ліквідації прав оренди та авансові платежі на дату першого застосування відсутні

Запаси Товариства представлені матеріалами, які використовуються для забезпечення господарської діяльності.

Запаси, призначені для подальшої реалізації, у Товариства відсутні.

Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації.

Собівартість запасів визначається за вартістю їх придбання та включає витрати, безпосередньо пов'язані з доведенням запасів до їх поточного стану та місця розташування.

Списання запасів здійснюється при їх вибутті або передачі у використання за методом ФІФО.

Одиницею бухгалтерського обліку запасів є кожне їх найменування.

Запаси визнаються витратами у періоді їх фактичного використання.

Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

Непоточні активи, утримувані для продажу, на балансі Товариства станом на 31.12.2025 р.не обліковувались.

Визнання, облік та оцінка основних засобів відбувається в Товаристві на основі МСБО 16 "Основні засоби". З урахуванням зазначених в цьому Положенні застережень.

Придбані основні засоби визнаються за первісною вартістю, яка складається з вартості придбання та витрат, що безпосередньо належать до придбання або доведення об'єкту до робочого стану. Одиницею обліку основних засобів є окремий інвентарний об'єкт.

Вартість об'єкта основних засобів визнається активом, якщо є ймовірність, що майбутні вигоди, пов'язані з об'єктом, надійдуть до Товариства та собівартість об'єкта можливо достовірно оцінити.

Нарахування амортизації по об'єктах основних засобів проводиться прямолінійним методом виходячи з терміну корисного використання кожного об'єкта. Нарахування амортизації проводиться починаючи з місяця, наступного за місяцем введення об'єкта в експлуатацію.

Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання.

Нарахування амортизації припиняється починаючи з місяця, наступного за місяцем  вибуття  об'єкта основного  засобу,  переведення його на реконструкцію, модернізацію,    добудову,    консервацію.    

Для цілей обліку основні засоби класифікуються за такими групами:

- Машини та обладнання(комп'ютерна техніка);
- Інструменти ,прилади та інвентар(офісні меблі);
- Інші основні засоби;
- Активи з права користування за отриманими в оренду рухомими та нерухомими об'єктами

Підприємство формує забезпечення відповідно до вимог МСФЗ .

1. Визначення забезпечень
Забезпечення - це зобов'язання з невизначеною сумою або строком погашення, що виникають у результаті минулих подій і погашення яких, ймовірно, призведе до вибуття ресурсів підприємства.

2. Критерії визнання забезпечень
Забезпечення визнається у разі одночасного виконання таких умов:

- наявність поточного зобов'язання (юридичного або конструктивного);
- ймовірність вибуття ресурсів для погашення зобов'язання;
- можливість достовірної оцінки суми зобов'язання.

3. Оцінка забезпечень
Сума забезпечення визначається як найкраща оцінка витрат, необхідних для погашення зобов'язання на дату балансу.
При оцінці враховуються:

- ризики та невизначеності;
- майбутні події, якщо є достатні підстави вважати, що вони відбудуться;
- дисконтована вартість (якщо вплив суттєвий).Підприємство може створювати такі забезпечення:

 Підприємство може створювати такі забезпечення:

- Товариство формує забезпечення на виплату відпусток працівникам.
- Товариство нараховує резерв очікуваних кредитних збитків.
- Товариство проводить дисконтування довгострокової дебіторської заборгованості.

Доходи від звичайної діяльності компанії визнаються відповідно до МСФЗ 15 "Дохід від контрактів з клієнтами" та МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".
Доходи від звичайної діяльності включають:

- проценти за кредитами клієнтів;
- комісійні за надання кредитних послуг;
- штрафні санкції та пені за прострочені платежі;
- інші доходи, пов'язані з основною діяльністю кредитування.

Доход визнається, коли:

- існує договірне право на отримання платежу;
- ймовірне надходження економічних вигод;
- сума доходу може бути достовірно оцінена.

Компанія застосовує принцип відображення доходу по мірі надання послуги або нарахування процентів за кредитом.

- Процентний дохід визнається за ефективною ставкою відсотка на залишок кредиту на кожну дату звітності (МСФЗ 9).
- Ефективна ставка враховує всі комісії, премії, додаткові витрати або винагороди, які є частиною процентного доходу за кредитним договором.
- Визнання процентного доходу починається з дати надання кредиту і закінчується на дату погашення або списання заборгованості.
- Комісійні доходи, пов'язані з наданням кредитів (розгляд заявок, ведення рахунку), визнаються по мірі виконання послуги.
- Якщо комісія стосується декількох періодів, вона розподіляється пропорційно у часі або по мірі надання послуги.
- Штрафні санкції та пені за прострочені платежі визнаються тільки у разі, якщо існує ймовірність їх надходження.
- Неочікувані або спірні штрафи враховуються лише після підтвердження клієнтом або судовим рішенням.
- Доход коригується у разі погашення кредиту достроково, реструктуризації або списання.
- Якщо клієнт прострочив платежі, компанія оцінює очікувані кредитні збитки та коригує доходи відповідно до МСФЗ 9.

У примітках до фінансової звітності розкриваються:

- структура доходів за видами (проценти, комісії, штрафи);
- методика нарахування процентного доходу;
- сума доходу, скоригована за очікуваними кредитними збитками;
- строки визнання доходів по кредитних договорах.
- Доходи від звичайної діяльності є ключовим показником фінансових результатів і контролюються у розрізі портфеля кредитів.
- Компанія забезпечує документальне підтвердження нарахування доходів, відповідність кредитних договорів і регуляторним вимогам щодо фінансової звітності та резервів.
- Всі доходи від кредитної діяльності відображаються за принципом нарахування, незалежно від фактичного надходження коштів.

Виплати при звільненні працівників визнаються витратами на оплату праці і обліковуються відповідно до МСБО 19 "Виплати працівникам" та МСБО 1 "Подання фінансової звітності".
До таких виплат належать:

Компанія визнає зобов'язання щодо виплат при звільненні працівника, якщо одночасно виконуються умови:

Визнання здійснюється на дату прийняття рішення про звільнення або на дату закінчення трудових відносин, якщо виплата є обов'язковою.

Рахунки обліку (приклад за НП(С)БО):

Якщо виплата відстрочена у часі, сума може бути дисконтувана за ринковою ставкою відсотка.
У разі зміни оцінки зобов'язання різниця визнається у складі витрат на оплату праці.

У примітках до фінансової звітності розкриваються:

Облік торговельної та іншої кредиторської заборгованості здійснюється відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, зокрема:

- МСФЗ 9 "Фінансові інструменти";
- МСБО 1 "Подання фінансової звітності".

Кредиторська заборгованість визнається як фінансове зобов'язання, якщо вона виникає внаслідок договірних відносин.

Торговельна кредиторська заборгованість - заборгованість перед постачальниками за отримані товари, роботи, послуги.

Інша кредиторська заборгованість включає:

- розрахунки з бюджетом;
- заборгованість за розрахунками з персоналом;
- нараховані витрати;
- інші поточні зобов'язання.

Кредиторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан, якщо:

- Компанія має теперішнє зобов'язання внаслідок минулих подій;
- існує ймовірність вибуття економічних вигод;
- суму зобов'язання можна достовірно оцінити.

Торговельна заборгованість визнається на дату отримання товарів, робіт або послуг.

При первісному визнанні кредиторська заборгованість оцінюється:

- за справедливою вартістю отриманих товарів/послуг;
- як правило, дорівнює сумі рахунку (інвойсу).

Якщо відстрочка платежу є суттєвою, зобов'язання дисконтується із застосуванням ринкової ставки відсотка.

Після первісного визнання кредиторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка.

Для короткострокової заборгованості (до 12 місяців), якщо ефект дисконтування є несуттєвим, облік ведеться за номінальною сумою.

Кредиторська заборгованість класифікується як:

- поточна, якщо підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітної дати;
- довгострокова, якщо строк погашення перевищує 12 місяців.

Кредиторська заборгованість припиняє визнаватися у разі:

- її погашення;
- списання (прощення боргу кредитором);
- закінчення строку позовної давності;
- заміни зобов'язання новим (із суттєво зміненими умовами).

Різниця між балансовою вартістю зобов'язання та сумою погашення визнається у складі фінансових доходів або витрат.

У примітках до фінансової звітності розкривається:

- структура кредиторської заборгованості;
- розподіл за строками погашення;
- умови розрахунків із постачальниками;
- суми простроченої заборгованості;
- суттєві умови договорів.

Компанія здійснює постійний моніторинг стану розрахунків із кредиторами з метою забезпечення ліквідності та дотримання нормативів платоспроможності.

Зобов'язання перед пов'язаними сторонами розкриваються окремо відповідно до вимог МСФЗ.

Облік торговельної та іншої дебіторської заборгованості здійснюється відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, зокрема:

- МСФЗ 9 "Фінансові інструменти";
- МСБО 1 "Подання фінансової звітності".

Дебіторська заборгованість визнається фінансовим активом, якщо виникає договірне право на отримання грошових коштів або інших фінансових активів.

Торговельна дебіторська заборгованість - сума заборгованості покупців за реалізовані товари, роботи, послуги.

Інша дебіторська заборгованість включає:

- розрахунки з підзвітними особами;
- аванси видані;
- заборгованість за розрахунками з бюджетом;
- нараховані доходи;
- інші фінансові активи.

Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан, якщо:

- існує договірне право на отримання грошових коштів;
- ймовірне надходження економічних вигод;
- суму можна достовірно оцінити.

Торговельна дебіторська заборгованість визнається на дату передачі контролю над товарами або послугами покупцю.

При первісному визнанні дебіторська заборгованість оцінюється:

- за справедливою вартістю;
- як правило, за сумою виставленого рахунку (інвойсу).

У разі надання відстрочки платежу на суттєвий строк дебіторська заборгованість дисконтується із застосуванням ринкової ставки відсотка.

Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.

Для короткострокової дебіторської заборгованості (до 12 місяців), якщо вплив дисконтування є несуттєвим, вона обліковується за номінальною вартістю.

Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки відповідно до моделі очікуваних кредитних збитків (ECL).

Для торговельної дебіторської заборгованості застосовується спрощений підхід, який передбачає:

- визнання резерву у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк існування заборгованості;
- використання матриці резервування (за строками прострочення).

Для іншої дебіторської заборгованості застосовується:

- загальний підхід (12-місячні або повні очікувані збитки залежно від кредитного ризику).

Оцінка резерву базується на:

- історичних даних;
- поточних умовах;
- прогнозній інформації.

Дебіторська заборгованість класифікується як:

- поточна, якщо очікується до погашення протягом 12 місяців;
- довгострокова, якщо строк погашення перевищує 12 місяців.

Дебіторська заборгованість списується з балансу у разі:

- погашення;
- відступлення права вимоги;
- списання як безнадійної;
- відсутності очікуваних економічних вигід.

Списання здійснюється за рахунок сформованого резерву.

У примітках до фінансової звітності розкривається:

- структура дебіторської заборгованості;
- аналіз за строками непогашення;
- рух резерву очікуваних кредитних збитків;
- концентрація кредитного ризику;
- суми простроченої заборгованості.

Компанія здійснює регулярний моніторинг кредитного ризику дебіторів, включаючи оцінку платоспроможності контрагентів.

Особлива увага приділяється операціям з пов'язаними сторонами та великим дебіторам. 

Операції між пов'язаними сторонами визнаються і обліковуються відповідно до МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони".

Пов'язані сторони включають:

У примітках до фінансової звітності розкриваються:

ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ВІВА КАПІТАЛ"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Таранця, буд. 20, м. ШПОЛА, ЗВЕНИГОРОДСЬКИЙ РАЙОН, ЧЕРКАСЬКА обл., 20603, Україна

ТОВ ВІВАКОМ ІНВЕСТ

     Фінансова звітність Компанії за звітний період підготовлена відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), і відображає достовірно та справедливо фінансовий стан, фінансові результати та грошові потоки Компанії. Обрана облікова політика та застосовані принципи обліку відповідають вимогам МСФЗ і забезпечують коректне визнання, оцінку, відображення та розкриття інформації про активи, зобов'язання, доходи, витрати та інші фінансові показники.    

Розкриття інформації про суттєву невизначеність щодо здатності суб'єкта господарювання продовжувати свою діяльність на безперервній основі

Цю фінансову звітність складено на основі припущення про безперервність діяльності Товариства.

Керівництво Товариства звертає увагу користувачів фінансової звітності на існування суттєвої невизначеності, пов'язаної з триваючою з 24 лютого 2022 року широкомасштабною збройною агресією Російської Федерації проти України. Тривалість, інтенсивність та наслідки воєнних дій є непередбачуваними та можуть суттєво вплинути на:

- платоспроможність позичальників за кредитним портфелем Товариства (валова балансова вартість 159 453 тис. грн, або близько 85% усіх активів);
- рівень очікуваних кредитних збитків (станом на 31.12.2025 - 42 815 тис. грн, або 26,80% від валової вартості портфеля);
- макроекономічні показники, що використовуються у моделях оцінки фінансових активів;
- справедливу вартість фінансових та нефінансових активів Товариства.

Зазначені обставини вказують на існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Водночас, з огляду на позитивне значення власного капіталу (123 254 тис. грн), достатній рівень ліквідності (грошові кошти 10 980 тис. грн, чисті поточні активи 116 775 тис. грн), штатний режим роботи Товариства, своєчасне виконання всіх зобов'язань, отриманий за 2025 рік чистий прибуток (3 586 тис. грн) та фінансову підтримку з боку учасника (поворотна фінансова допомога 10 000 тис. грн), керівництво дійшло висновку, що застосування принципу безперервності при підготовці цієї фінансової звітності є обґрунтованим.

Фінансова звітність не містить будь-яких коригувань, які могли б знадобитися у разі, якщо Товариство буде неспроможним продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Компанія змінює облікову політику лише, якщо така зміна вимагається МСФЗ або така зміна призводить до того, що фінансова звітність надає достовірнішу та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки Компанії. Зміна облікової політики повинна бути обґрунтована та розкрита у фінансовій звітності.

Не вважається зміною в обліковій політиці застосування облікової політики до операцій, інших подій або умов, що відрізняються за сутністю від тих, що відбувалися раніше.

Зміни в обліковій політиці застосовують ретроспективно, за винятком тих випадків, коли неможливо визначити вплив на конкретний період або кумулятивний вплив такої зміни. Якщо зміна в обліковій політиці застосовується ретроспективно, то Компанія має коригувати залишок кожного компонента власного капіталу на початок періоду, на який ця зміна впливає, за найперший поданий попередній період, а також коригувати інші порівнювані суми, інформація про які розкрита за кожний поданий попередній період, так, наче нова облікова політика застосовувалася завжди.

Якщо неможливо визначити вплив на конкретний період зміни облікової політики щодо порівняльної інформації за один або кілька поданих попередніх періодів, то Компанія застосовує нову облікову політику до балансової вартості активів та зобов'язань станом на початок найпершого періоду, щодо якого є можливим ретроспективне застосування. Компанія за той період також робить і відповідні коригування залишків на початок періоду кожного компонента власного капіталу, на який впливає зміна облікової політики. Якщо на початку поточного періоду неможливо визначити кумулятивний вплив застосування нової облікової політики до всіх попередніх періодів, то Компанія коригує порівняльну інформацію та застосовує нову облікову політику перспективно з найбільш ранньої можливої дати.

01 січня 2026 року була повернена безвідсоткова фінансова допомога у національній валюті  учаснику Товариства  в сумі 3000000,00 гривень, договір безпроцентної поворотної фінансової допомоги  № 08/04/25 від 08 квітня 2025.

На момент підписання даної фінансової звітності,  Товариство не мало будь-яких значних подій, які б відповідно до МСБО 10 потребували коригування фінансової звітності за 2025 рік та додаткового відображення в примітках.

Станом на дату випуску цього звіту Товариство продовжує здійснювати діяльність без жодних обмежень. Керівництво Товариства зберігає контроль над усією діяльністю

Відповідно до МСБО 10 "Події після звітного періоду" щодо подій після дати балансу, події, що потребують коригування активів та зобов'язань Товариства, відсутні.

На дату подання звітності не відбувалися також події, які б суттєво вплинули на фінансовий результат за  2025 рік.

Керівництво розкриває важливі питання після звітної дати:

Після звітного періоду продовжується широкомасштабне вторгнення РФ в Україну, руйнівні наслідки охоплюють всі сфери життя, економічні наслідки війни матимуть значний вплив на бухгалтерській облік та звітність інститутів спільного інвестування, оскільки ситуація постійно змінюється і виникатиме потреба у постійному та регулярному перегляді бухгалтерських оцінок, відповідних моделей та підходів для відображення актуальної, доречної та правдивої інформації в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності. Товариство не залежність від російського чи білоруського ринків, не має дочірніх компаній або активів в Росії, Білорусі або в зоні бойових дій та не має пов'язаності з особами, що перебувають під санкціями.

На цей час керівництво Товариства здійснює оцінку впливу зазначених подій на подальшу діяльність Товариства.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску керівником Товариства 24 лютого  2026 року.

2026-02-24

Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Події після звітного періоду можуть бути як сприятливі, так і несприятливі. Компанія ідентифікує два типи такий подій:

- події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду (події, які вимагають коригування після звітного періоду); та
- події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду (події, які не вимагають коригування після звітного періоду).

Приклади подій, які вимагають коригування після звітного періоду, коли Компанія коригує суми, визнані у фінансовій звітності, або визнає раніше не визнані статті:

- надходження після дати балансу рішення суду, яке підтверджує наявність на дату балансу теперішньої заборгованості, що потребує додаткового коригування або створення забезпечення під зобов'язання;
- отримання інформації після звітного періоду, яка свідчить, що корисність активу зменшилася на кінець звітного періоду або що суму раніше визнаного збитку від зменшення корисності цього активу треба коригувати; наприклад банкрутство клієнта, яке сталося після звітного періоду;
- собівартість придбаних активів або надходження від проданих активів до дати балансу визначена після дати балансу;
- виявлено порушення або помилки, які перевищують обраний рівень суттєвості.

Характер подій:

- Оголошення дивідендів
- Наприклад, рішення загальних зборів акціонерів про виплату дивідендів після закінчення звітного періоду.
- Зміни ринкових цін активів та зобов'язань
- Зміни курсу валют, цін на акції чи облігації після дати звітності.
- Плани щодо реструктуризації, придбання або продажу активів
- Наприклад, рішення керівництва купити новий офіс або продати частину кредитного портфеля після звітної дати.
- Суттєві зміни у ринковій кон'юнктурі
- Наприклад, зміни процентних ставок або економічних прогнозів після закінчення звітного періоду.

- Оголошення дивідендів
- Наприклад, рішення загальних зборів акціонерів про виплату дивідендів після закінчення звітного періоду.
- Такі події не впливають на фінансовий стан на дату звітності і не коригуються в балансі.
- Зміни ринкових цін активів та зобов'язань
- Зміни курсу валют, цін на акції чи облігації після дати звітності.
- Вони є подіями після звітної дати, але не коригують оцінку активів і зобов'язань на кінець періоду.
- Плани щодо реструктуризації, придбання або продажу активів
- Наприклад, рішення керівництва купити новий офіс або продати частину кредитного портфеля після звітної дати.
- Такі події не змінюють фінансовий стан на дату звітності.
- Суттєві зміни у ринковій кон'юнктурі
- Наприклад, зміни процентних ставок або економічних прогнозів після закінчення звітного періоду.
- Вони не вимагають коригування нарахованих доходів чи резервів за звітною датою.

Пов'язаними сторонами вважають сторони, одна з яких має можливість контролювати іншу або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною, як це визначено в МСБО24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін". Рішення про те які сторони являються зв'язаними приймають не тільки на основі їх юридичної форми, але і виходячи з характеру стосунків зв'язаних сторін.

На виконання вимог МСБО24 Товариство розкриває наступну інформацію.

Протягом    2025 року  операції із пов'язаними особами наступні:

  - 12.02.2025  Товариство повернуло поворотну безвідсоткову фінансову допомогою у національній валюті учаснику Товариства Кравченку В.Д.  в сумі 3 000 000,00 гривень згідно договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги  № 11/04/24 від 11 квітня 2024 , термін повернення - 10 квітня 2025 року;

-   08.04.2025 Товариство отримало поворотну безвідсоткову фінансову допомогою у національній валюті від учасника Товариства Кравченка В.Д.  в сумі 3 000 000,00 гривень згідно договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги  № 08/04/25 від 08 квітня 2025 , термін повернення - 07 квітня 2026 року;

  - 01.05.2025  Товариство повернуло поворотну безвідсоткову фінансову допомогою у національній валюті учаснику Товариства Логвінову В.А.  в сумі 3 000 000,00 гривень згідно договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги  № 15/05/24 від 15 травня 2024 , термін повернення - 14 травня 2025 року;

-   13.05.2025 Товариство отримало поворотну безвідсоткову фінансову допомогою у національній валюті від учасника Товариства Логвінова В.А.  в сумі 3 000 000,00 гривень згідно договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги  № 13/05/25 від 13 травня 2025 , термін повернення - 12 травня 2026 року;

-   23.05.2025 Товариство отримало поворотну безвідсоткову фінансову допомогою у національній валюті від учасника Товариства Логвінова В.А.  в сумі 2 000 000,00 гривень згідно договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги  № 23/05/25 від 23 травня 2025 , термін повернення - 22 травня 2026 року;

  - 04.06.2025  Товариство повернуло поворотну безвідсоткову фінансову допомогою у національній валюті учаснику Товариства Логвінову В.А.  в сумі 2 000 000,00 гривень згідно договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги  № 26/07/24 від 26 липня 2024 , термін повернення - 25 липня 2025 року;

-   19.06.2025 Товариство отримало поворотну безвідсоткову фінансову допомогою у національній валюті від учасника Товариства Логвінова В.А.  в сумі 2 000 000,00 гривень згідно договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги  № 19/06/25 від 19 червня 2025 , термін повернення - 18 червня 2026 року;

Станом на 31.12.2025  загальна сума поворотної безвідсоткової фінансової допомоги становить    10 000 000,00 гривень.

Товариство протягом звітного періоду нараховувало та виплатило заробітну плату повязаній особі Товариства  за період з 01.01.2025 по 31.12.2025  в сумі 722929,84 грн.;  нарахувало та сплатило  ЄСВ за період з 01.01.2025р. по 31.12.2025р. в сумі 60798,40 грн.

За період з 01.01.2025 по 31.12.2025 Товариством пов'язаній особі було виплачено добові в сумі 800,00 грн.

Пов'язана особа Товариства користується фінансовими кредитами (у вигляді кредитних ліній)  на загальну суму 2790000,00 грн. строком на 60 місяців із забезпеченням.

З пов'язаною особою заключено договір оренди автомобіля, за період з 01.01.2025 по 31.12.2025 виплачено 600000,00 грн. орендної плати.

З пов'язаною особою заключений договір оренди білбордів, за період з 01.01.2025 по 31.12.2025 виплачено 204000,00 грн. орендної плати.

ТОВ ВІВАКОМ ІНВЕСТ

Визнання, облік та оцінка основних засобів відбувається в Товаристві на основі МСБО 16 "Основні засоби". З урахуванням зазначених в цьому Положенні застережень.

Придбані основні засоби визнаються за первісною вартістю, яка складається з вартості придбання та витрат, що безпосередньо належать до придбання або доведення об'єкту до робочого стану. В подальшому обліковуються за переоціненою вартістю. Одиницею обліку основних засобів є окремий інвентарний об'єкт.

Вартість об'єкта основних засобів визнається активом, якщо є ймовірність, що майбутні вигоди, пов'язані з об'єктом, надійдуть до Товариства та собівартість об'єкта можливо достовірно оцінити.

Нарахування амортизації по об'єктах основних засобів проводиться прямолінійним методом виходячи з терміну корисного використання кожного об'єкта. Нарахування амортизації проводиться починаючи з місяця, наступного за місяцем введення об'єкта в експлуатацію.

Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання.

   Нарахування амортизації припиняється починаючи з місяця, наступного за місяцем  вибуття  об'єкта основного  засобу,  переведення його на реконструкцію, модернізацію,    добудову,    консервацію.    

Для цілей обліку основні засоби класифікуються за такими групами:

- Машини та обладнання (комп'ютерна техніка);
- Інструменти,прилади та інвентар(офісні меблі);
- Інші основні засоби,
- Активи з права користування за отриманими в оренду рухомими та нерухомими об'єктами.  

Станом на 31.12.2025 р. в зв'язку з впровадженням МСФЗ 16 в балансі Товариства обліковуються активи з права користування за отриманими в оренду рухомими та нерухомими об'єктами, які відповідають визначеним критеріям оцінки та визнання, що призвело до суттєвого збільшення залишку за статтею "Основні засоби та нематеріальні активи" Звіту про фінансовий стан Товариства, а саме:

Оренда рухомого майна (1 автомобіль) та оренда нерухомого майна ( 11приміщень)

Станом на 31.12.2025 рік у Товариства по договорах оренди рухомого та нерухомого майна  обліковуються наступні дані:

Право користування орендними об'єктами та довгострокові зобов'язання по оренді визначено на

станом на 31.12.2025 р:

- право користування визначено в сумі  4167 тис. грн.,

- амортизація права користування за  2025 рік нарахована в сумі  -1526 тис. грн.

- зобов'язання за орендою короткострокові - 1296 тис.грн, довгострокові -  1395 тис.грн

- фінансових витрат нараховано за  2025 рік - 444 тис.грн

Станом на 31.12.2024 рік у Товариства по договорах оренди рухомого та нерухомого майна  обліковуються наступні дані:

Право користування орендними об'єктами та довгострокові зобов'язання по оренді визначено на

станом на 31.12.2024 р:

- право користування визначено в сумі  3225 тис. грн.,

- амортизація права користування за  2024 рік нарахована в сумі  -1070 тис. грн.

- зобов'язання за орендою короткострокові - 1025 тис.грн, довгострокові -  1244 тис.грн

- фінансових витрат нараховано за  2024 рік - 429 тис.грн

Основні засоби Товариства станом на 31.12.2025 року  представлені наступним чином:

- первісна вартість на 31.12.2025 року  основних засобів становить 11109 тис. грн. ( Будівлі та споруди -181 тис. грн. ;Машини та обладнання -2871 тис. грн.; Інструменти, прилади та інвентар-3209 тис. грн.; Інші основні засоби-681 тис. грн.; Активи з права користування за отриманими в оренду рухомими та нерухомими об'єктами- 4167 тис.грн.).

-знос основних засобів на 31.12.2025 року становить 6364 тис. грн. (Будівлі та споруди -41 тис. грн.; Машини та обладнання -1867 тис. грн.;  Інструменти, прилади та інвентар-2548 тис. грн.;  Інші основні засоби-257 тис. грн.; Активи з права користування за отриманими в оренду рухомими та нерухомими об'єктами-1651 тис.грн) .

Основні засоби Товариства станом на 31.12.2024 року  представлені наступним чином:

- первісна вартість на 31.12.2024 року  основних засобів становить 10278 тис. грн. ( Будівлі та споруди -181 тис. грн. ;Машини та обладнання -3040 тис. грн.; Інструменти, прилади та інвентар-3211 тис. грн.; Інші основні засоби-620 тис. грн.; Активи з права користування за отриманими в оренду рухомими та нерухомими об'єктами- 3225 тис.грн.).

-знос основних засобів на 31.12.2024 року становить 5299 тис. грн. (Будівлі та споруди -29 тис. грн.;Машини та обладнання -1995 тис. грн.;  Інструменти, прилади та інвентар-2002 тис. грн.;  Інші основні засоби-203 тис. грн.; Активи з права користування за отриманими в оренду рухомими та нерухомими об'єктами-1070 тис.грн) .

Основним видом діяльності Товариства є надання фінансових кредитів фізичним особам, фізичним особам-підприємцям та юридичним особам.

Фінансові активи Товариства представлені кредитами, наданими клієнтам, які обліковуються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.

Товариство застосовує модель очікуваних кредитних збитків відповідно до вимог МСФЗ 9. Оцінка здійснюється на портфельній основі з урахуванням типу позичальника (фізичні особи, ФОП, юридичні особи), історичних даних, поточних умов та прогнозної інформації.

Кредити надаються фізичним особам, ФОП та юридичним особам переважно без забезпечення. Кредитний ризик оцінюється на основі внутрішніх процедур аналізу платоспроможності позичальників. Частка простроченої заборгованості становить 9,5% (13 117 тис. грн).

Частина кредитів забезпечена заставою майна та/або поручительствами, що знижує рівень кредитного ризику. Інша частина кредитів надається без забезпечення.

Фінансові активи визнаються кредитно-знеціненими у разі прострочення платежів або інших ознак дефолту. Частка простроченої заборгованості становить 9,5%. Станом на звітну дату сформовано резерв під очікувані кредитні збитки у сумі 39 069 тис. грн.

1. Загальна інформація Фінансові активи Компанії включають видані кредити клієнтам, грошові кошти та іншу дебіторську заборгованість. Основною діяльністю Компанії є надання фінансових кредитів фізичним та юридичним особам. 2. Структура фінансових активів Станом на звітну дату фінансові активи представлені таким чином: Кредити — 138073 тис. грн Нараховані відсотки — 12265 тис. грн Грошові кошти та їх еквіваленти — 10980 тис. грн Інша дебіторська заборгованість —9724 тис. грн 3. Кредитний портфель Кредити класифіковані за строками прострочення: Непрострочені кредити — 90,5% портфеля Прострочення 1–30 днів — 0,7% Прострочення 31–90 днів — 0,8% Прострочення понад 90 днів — 8% 4. Рух резервів Залишок на початок періоду — 39069 тис. грн Нараховано резервів — 14168 тис. грн Списано безнадійні кредити — 10422 тис. грн Залишок на кінець періоду — 42815 тис. грн

Фінансові активи, які не є ані простроченими, ані кредитно-знеціненими, класифікуються як активи з належною кредитною якістю.

Такі активи не мають ознак дефолту, а позичальники виконують свої зобов'язання відповідно до умов договорів.

Оцінка кредитної якості здійснюється із застосуванням внутрішніх рейтингових та скорингових моделей, що враховують фінансовий стан позичальників, їх кредитну історію та інші релевантні фактори ризику.

Товариство не застосовує зовнішні системи кредитного рейтингу (такі як міжнародні рейтингові агентства) для оцінки кредитного ризику.

Натомість кредитний ризик оцінюється із використанням внутрішніх моделей та процедур, що базуються на аналізі фінансового стану позичальників, їх кредитної історії, рівня доходів та інших релевантних факторів.

Товариство здійснює аналіз вразливості до кредитного ризику із застосуванням внутрішньої системи кредитного рейтингу.

Внутрішня система передбачає класифікацію позичальників за рівнями ризику на основі скорингових моделей, що враховують фінансові показники, кредитну історію, платіжну дисципліну та інші фактори.

Результати внутрішнього рейтингування використовуються для:

- оцінки кредитного ризику,

- прийняття рішень щодо кредитування,

- встановлення кредитних лімітів,

- розрахунку очікуваних кредитних збитків відповідно до МСФЗ 9.

Станом на звітну дату основна частина кредитного портфеля класифікується як така, що має прийнятний рівень кредитного ризику, за винятком простроченої заборгованості, частка якої становить 9,5%.

Товариство визнає фінансові зобов'язання у звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли воно стає стороною договірних положень щодо відповідного фінансового інструмента.

Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються за датою розрахунку.

Фінансові зобов'язання класифікуються як:

- поточні - якщо строк їх погашення становить до 12 місяців після звітної дати;
- довгострокові - якщо строк їх погашення перевищує 12 місяців після звітної дати.

Залежно від методу оцінки Товариство класифікує фінансові зобов'язання як:

- такі, що оцінюються за амортизованою собівартістю;
- такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Під час первісного визнання фінансові зобов'язання оцінюються за справедливою вартістю.

ісля первісного визнання фінансові зобов'язання оцінюються за амортизованою собівартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка, за винятком:

- фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (включаючи деривативи);
- фінансових зобов'язань, що виникають у випадках, коли передача фінансового активу не відповідає критеріям припинення визнання або застосовується підхід подальшої участі.

Метод ефективної ставки відсотка передбачає використання аналізу дисконтованих грошових потоків із застосуванням ставок дисконту, що відображають ринкові умови для фінансових інструментів із подібними характеристиками, зокрема:

- кредитний ризик інструмента;
- строк до погашення;
- період фіксації процентної ставки;
- валюту грошових потоків.

Товариство припиняє визнавати фінансове зобов'язання у разі, якщо:

- зобов'язання виконано;
- зобов'язання анульовано;
- строк дії зобов'язання закінчився.

У разі, якщо існуюче фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або відбувається істотна модифікація умов існуючого зобов'язання, така операція обліковується як припинення визнання первісного фінансового зобов'язання та визнання нового.

До складу фінансових зобов'язань Товариства входять:

- позикові кошти;

- кредиторська заборгованість;

- інші фінансові зобов'язання;

- зобов'язання з оренди ;

Станом на 31.12.2025  сума поворотної безвідсоткової фінансової допомоги становила 9252 тис. грн.

Поточні зобов'язання за отриманими позиками представлені поворотною безвідсотковою фінансовою допомогою у національній валюті від учасників Товариства, без врахування дисконтування даних зобов'язань.

Станом на звітну дату кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги становила 101 тис. грн. Заборгованість сформована у ході операційної діяльності Товариства, пов'язаної з наданням фінансових послуг, є поточною, не є простроченою.

Станом на звітну дату сума довгострокових фінансових зобов'язань з оренди становить 1 395 тис. грн, короткострокових фінансових зобов'язань з оренди - 1 296 тис. грн.

Інші фінансові зобов'язання станом на 31.12.2025 становила-72 тис. грн

Товариство припиняє визнання фінансових активів, оцінених за амортизованою собівартістю, у разі припинення договірних прав на грошові потоки або передачі таких активів із передачею суттєвих ризиків та вигод, пов'язаних із правом власності, відповідно до IFRS 9 Financial Instruments.

Протягом звітного періоду припинення визнання фінансових активів здійснювалося, зокрема, внаслідок їх списання за рахунок сформованого резерву очікуваних кредитних збитків, у випадках, коли відсутні обґрунтовані очікування щодо відновлення заборгованості.

Також припинення визнання може здійснюватися у разі погашення, відступлення прав вимоги або продажу фінансових активів.

Керівництво визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення. Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники товариства.

 Діяльність товариства пов'язана з різними фінансовими ризиками: ринковим ризиком, кредитним ризиком, ризиком ліквідності, операційним ризиком, комплаєнс-ризиком, ризиком втрати ділової репутації.

Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотримання встановлених обмежень та політики управління ризиками.

Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Враховуючи склад активів, для Товариства більш суттєвим є кредитний ризик.

Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Товариство встановлює певні ліміти при оцінці як загального ризику так і окремих видів ризиків. Загальний рівень встановлених лімітів до ризиків визначається сукупністю встановлених лімітів до окремих ризиків. Встановлені ліміти до ризиків щодо окремих напрямів діяльності  встановлюються відповідними політиками та рішеннями Загальних зборів Товариства.

Загальним документом щодо встановлених лімітів з ризиків є Декларація схильності до ризиків на 2025 рік, яка затверджена Загальними зборами Товариства.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні рахунки в банках, дебіторська заборгованість.

Для кредитного ризику в Товаристві встановлюється величина, яка дозволяє даний ризик оцінювати на зеленому рівні до моменту невиконання контрагентами своїх фінансових зобов'язань, що призвело до недоотримання прибутку не більше 30% від загальної суми очікуваного прибутку. В разі недоотримання прибутку від 30% до 70%, кредитний ризик визначається як жовтим. При перевищенні показника невиконання контрагентами фінансових зобов'язань в 70% від очікуваних прибутків встановлюється червоний рівень. Періодом для визначення рівня даного критерія вважається квартал.

До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить:

-встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах;

-диверсифікацію структури активів;

-аналіз платоспроможності контрагентів;

-здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.

У Товариства для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль).

Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

*ліміти щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів;

*ліміти щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);

*ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;

*ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами .

 Максимальний розмір ризику  представлено без урахування нарахованих резервів.

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Ризик ліквідності в Товаристві визначається за критеріями запланованих та фактично отриманих прибутків. Зокрема, в разі отримання прибутку за період часу, що визначається для оцінки такого критерію (календарний рік) в розмірі 70% і більше від запланованого встановлюється зелений рівень. В разі отримання від 40% до 70% від запланованого встановлюється жовтий рівень. При отриманні прибутку та збільшенню активів на рівні до 40% встановлюється червоний рівень.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

 В таблиці представлена узагальнена інформація щодо договірних платежів по фінансових зобов'язаннях Товариства станом на 31.12.2025